AKTUALIZACJE Ogólnie rzecz biorąc, jak działa alternatywna kwota minimalnego obliczania AMT. Alternatywny system minimalnego opodatkowania AMT jest skomplikowany. Przede wszystkim musisz obliczyć zobowiązanie podatkowe, jak zwykle, wypełniając deklarację podatkową IRS Form 1040, a następnie oddzielnie przeliczasz podatki według system AMT, stosując się do specjalnych zasad Zobacz formularz IRS 6251 Alternatywnych Osób Minimalnych Opodatkowania i jego instrukcje liniowe Każdego roku musisz zapłacić swoją regularną kwotę podatkową lub odpowiedzialność AMT, która jest większa. Alert In oprócz ich federalnych konsekwencji podatkowych, ćwiczenia ISO w Kalifornii są częścią obliczeń AMT w tym państwie, patrz tabela P formularza 540. Do regularnego dochodu do opodatkowania system AMT wprowadza pewne ujemne i pozytywne korekty i stosuje elementy podatkowe zwane preferencjami AMT kwota wynikowa stanowi alternatywny minimalny dochód podlegający opodatkowaniu AMTI Standardowe potrącenie na formularzu 1040, jeżeli jest to elementarne kryterium, nie jest częścią kalkulacje AMTI. Przykłady dodatnich korekt obejmują ujęte potrącenia w podatku dochodowym od państwa i lokalnego podatku od nieruchomości, podatki od nieruchomości i osób fizycznych, zwolnienia od osób fizycznych i różnego rodzaju potrącenia. Z tego powodu osoby żyjące, gdy wysokie i lokalne podatki są wysokie, np. Kalifornia, Nowy Jork, Massachusetts są bardziej prawdopodobne, aby powodować AMT Rozprzestrzenianie podczas ćwiczeń ISO jest również dodatnią korektą, jeśli nadal będziesz posiadać magazyn ISO w ciągu roku kalendarzowego ćwiczeń. Przykładowy masz 1000 ISO z kursem ćwiczeń 10 Ty się ćwiczysz gdy cena rynkowa wynosi 50. Dostosowanie AMT wynosi 40 000 40 spread x 1000 opcji, które wchodzą w skład AMTI na linię 14 formularza 6251. Po ustaleniu AMTI jest ona pomniejszona o kwotę zwolnienia. To zwolnienie z podatku dochodowego AMT zastępuje dane osobowe zwolnienie i standardowe potrącenie z systemu regularnych podatków. Kwota zwolnienia z podatku dochodowego AMT w roku podatkowym 2017 wynosi 54.300 dla pojedynczych filerów i 84.500 dla aktów małżeńskich rs. Ta kwota wyłączeń AMTI jest stopniowo wycofywana dla osób o wysokich dochodach o 25 centów za każdy dolar AMTI w określonych progach roku podatkowego2017 dla pojedynczych filerów, zakres odcięcia wstępnego rozpoczyna się od 120 700 dochodów AMT Dla zamężnych filerów, zakres odcięcia rozpoczyna się od 160,9 tys. dochodów z AMT Wyłączenie jest w pełni wycofywane, gdy AMTI jest równe lub przekracza 337,900 w przypadku pojedynczych filerów i 498,900 dla wspólnych filers. Kwota netto AMTI jest pomnożona przez stawkę AMT w celu uzyskania kwoty należnej kwoty AMT.2017 rok podatkowy Dla niezależnych filmarów i żonatych wspólnych filentów stopa AMT wynosi od 26 do 187.800 i 28 dla większych kwot AMTI Dla osób zamężnych składających osobne deklaracje, próg wynosi 93.900.Alert Don t być oszukany, jeśli stawki AMT 26 i 28 są niższe niż stawki regularnego pakietu podatkowego Dochód do opodatkowania AMT jest często znacznie wyższy ze względu na różnice w sposobie obliczania AMTI i regularnych dochodach do opodatkowania Ogólnie rosnące stawki podatku dochodowego rosnące stawki AMT zmniejszają prawdopodobieństwo, że będziesz szarpnięty przez AMT. Twoja efektywna stawka AMT jest wyższa, jeśli kwota wyłączeń zostanie wycofana Obliczenia są bardziej skomplikowane, jeśli masz jakiekolwiek zyski kapitałowe w ciągu roku, ponieważ zyski kapitałowe są opodatkowane 15 w ramach AMT, a nie 26 lub 28 Zobowiązanie AMT może zostać zrównoważone przez wszelkie niezapłacalne kredyty osobiste, takie jak kredyty edukacyjne HOPE i Lifetime oraz kredyty dla adopcji, dzieci i oszczędzających2017 Kwoty zwolnienia z dochodów AMT, zakresy wycofywania i progowe W przypadku wyższej stawki 28. Poniższa tabela zawiera zestawienie kwot zwolnienia z podatku dochodowego AMT, wyłączeń fazowych i progów stawki za rok 2017, które zostały szczegółowo opisane powyżej. Stan karty kredytowej w roku 2017. Kwota zwolnienia z podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych. Kwota wypłaty z tytułu rozliczenia początkowego AMT z podaniem normalnego podatku. porównać swoją odpowiedzialność z AMT z obowiązkiem zwrotu podatku regularnego Uregulowanie podatkowe jest kwotą podatków, które przypadkowo były należne przy obliczaniu federalnych podatków dochodowych na formularzu IRS 10 40 bez względu na AMT, pomniejszone o wszelkie podatki, które należne są do wypłat z programu przedwczesnego rozliczania na emeryturę w formularzu IRS 4972 oraz o kwotę jakiegokolwiek innego kredytu podatkowego uzyskanego w formularzu 1040. Zazwyczaj mówi się, że płaci Kwota AMT lub Twoja regularna opłata podatkowa, w zależności od tego, która z nich jest większa. Po wypełnieniu formularza 6251 kwota, o którą AMT przekracza Twój zwykły podatek, jest dodawana do wiersza 45 formularza 1040 Form 6251, który staje się jego przywiązaniem. Przykład Regularny podatek dochodowy wynosi 55 000 Twoje AMT wynosi 75 000 Ty płacisz 20 000 AMT wraz z 55 000 stałego podatku dochodowego W wielu przypadkach dodatkowe AMT przekraczające twoją regularną odpowiedzialność za wykonanie ćwiczeń ISO można odzyskać w późniejszych latach poprzez ulgę podatkową Nie zapominaj, że sprzedaż Twojego magazynu ISO wpływa na odpowiedzialność firmy AMT w roku sprzedaży Zobacz odnośne pytania FAQ Te tematy AMT i ISO zostały omówione w sekcji poświęconej ISO. Alert Nie oczekuj od pracodawcy formularza z dochodem AMT AMTI o n it Musisz obliczyć to i wszelkie należne podatki IRS ma podstawowe narzędzie AMT, które może pomóc w określeniu, czy możesz zawdzięczać AMT. IRS od czasu do czasu popełnia błędy. Zgłównie pamiętaj, że podobnie jak podatnicy IRS czasem popełnia błędy Skarb Państwa zasygnalizował 2008, że niektórzy egzaminatorzy z IRS popełnili błędy proceduralne w trakcie przeglądu raportu AMT, że komputery IRS zgłosiły nieprawidłowości Niektóre z tych błędów doprowadziły do nieprawidłowego obliczenia raportu AMT Skarbu Państwa, że skupi się na procedurach AMT w corocznym szkoleniu personelu IRS IRS zgłasza rozbieżność w swoim powrocie i generuje inne obliczenia AMT, może nadal chcesz, aby Twój doradca podatkowy ponownie uruchomił numery, aby ponownie sprawdzić wynik IRS. Następnie przeczytaj o wytycznych AMT. For na prawdopodobieństwo trafienia z AMT, zobacz odnośne FAQ Zobacz inne FAQ dotyczące metod ograniczania i zarządzania AMT Inne Najczęściej zadawane pytania w sekcji ISO AMT Advanced wyjaśnić różne strategie planowania. Uwaga, że AMT może zostać zreformowany lub całkowicie zniesiony pod nowym prezydentem i republikańskim Kongresem. Zdobyj najwięcej opcji na akcje pracownicze. Plan opcji na akcje pracownicze może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli zostanie właściwie zarządzany Z tego powodu te plany od dawna służyły jako skuteczne narzędzie aby przyciągnąć najwybitniejszych kadry kierownicze, a w ostatnich latach stać się popularnym środkiem zwabiania pracowników niewykonawczych Niestety niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników Zrozumienie charakteru opodatkowania opcji na akcje i wpływu na dochody osobiste jest kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest opcja akcji pracowniczych Opcja akcji pracowniczych jest umową wystawioną przez pracodawcę pracownikowi na zakup określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas to dwie szerokie klasyfikacje opcji na akcje wyemitowane niekwalifikowane opcje na akcje NSO i opcje na akcje motywacyjne. Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od i Na pierwszy rzut oka NSO oferowane są pracownikom niewykonawczym i dyrektorom zewnętrznym lub konsultantom. Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników bardziej szczegółowo, kierownictwo firmy Po drugie, opcje niekwalifikowane nie są objęte specjalnym federalnym opodatkowaniem, podczas gdy opcje motywacyjne są traktowane w sposób korzystny, ponieważ spełniają szczególne przepisy ustawowe opisane w kodeksie dochodów wewnętrznych więcej na temat tego korzystnego opodatkowania. Poniższe plany ISO i ISO mają wspólną cechę, którą mogą czuć skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą spełniać określone warunki określone przez umowę pracodawcy i Kodeks Skarbowy. Godzinny termin, wygaśnięcie, uprawnienie i ćwiczenie Aby rozpocząć, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dacie rozpoczęcia umowy znanej również jako data przyznania. Muszą być zgodne z konkretny schemat, zwany harmonogramem nabywania uprawnień przy korzystaniu z opcji w dniu, w którym przyznano opcje i wymienia daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji Na przykład pracodawca może przyznać 1000 akcji w dniu przyznania dotacji, ale rok od tej daty 200 udziałów pracownik ma prawo do wykonania 200 z 1000 wyemitowanych początkowo akcji Po upływie roku kolejne 200 udziałów, a więc po upływie terminu ważności upływa termin ważności W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego pracownika na zakup akcji spółki na warunkach umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana po określonej cenie, znanej jako cena wykonania Jest to cena za akcję, którą pracownik musi płacić, aby skorzystać ze swoich opcji Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku zwanego elementem okazyjnym i podatkiem płatnym na kontrakcie Element negocjacyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej akcji spółki w dniu opcja jest wykonywana. Zakładanie opcji na rzecz pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatkowy zawiera także zestaw reguł, które musi przestrzegać właściciel, aby uniknąć opłacania podatków na jego kontrakcie Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od typu opcji. kwalifikowane opcje na akcje NSO. Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Początek rozpoczynania w momencie wykonywania Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje 100 akcje A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w czasie wykonywania wynosi 50. Elementem umowy na kontrakcie jest 50 - 25 x 100 2500. Zauważmy, że zakładamy, że akcje te są w 100. sprzedaż zabezpieczenia wywołuje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje bezpośrednio lub krócej niż rok od wykonania transakcji, transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe i podlega opodatkowaniu na ordin arytmetyczne stawki podatku dochodowego Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowy zysk lub strata kapitałowa, a podatek zostanie obniżony. Caporty motywacyjne ISO otrzymują specjalne traktowanie podatkowe. Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie wykonywania czynności nie są zgłaszane zdarzenia podlegające opodatkowaniu, element negocjacyjny opcji na akcje zachęcające może powodować alternatywny minimalny podatek amerykanski. Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży. Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z tytułu umowy będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeśli następująca zasada zostanie uznana, że zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat po datę przyznania Załóżmy na przykład, że akcja A przyznaje się 1 stycznia 2007 r. 100 przysługuje Wykonawcom wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce złożyć sprawozdanie na temat zysku z tytułu umowy jako kapitału długoterminowego ga w magazynie nie można sprzedać przed 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Chociaż czas ważności strategii na akcje jest ważny, należy wziąć pod uwagę inne kwestie Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ tych instrumentów na ogólny alokacja aktywów Aby każdy plan inwestycyjny odniósł sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane Pracownik powinien być ostrożny wobec skoncentrowanych pozycji na dowolnym stanowisku firmy Większość doradców finansowych sugeruje, że zapasy spółki powinny stanowić maksymalnie 20% całego planu inwestycyjnego Choć może czujesz się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej firmie, to po prostu bezpieczniej dywersyfikować Skonsultować się z specjalistą finansowym i podatkowym w celu ustalenia najlepszego planu realizacji Twojego portfolio. Bottom Line Conceptually, opcje są atrakcyjną metodą płatności Co lepszego sposobu zachęcanie pracowników do udziału w rozwoju firmy, niż oferowanie im kawałka ciasta W praktyce howeve r, odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dosyć skomplikowane Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji W wyniku tego mogą one zostać mocno obciążone przez wuja Sama i często tracą na nie część pieniędzy wygenerowanych przez te kontrakty Pamiętaj, że sprzedaż Twojego akcji pracownika natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wzrost krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do uzyskania niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Stawka procentowa, w której depozytariusz instytucja pożycza środki utrzymywane w Rezerwie Federalnej w innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia rentowności dla danego indeksu papierów wartościowych lub indeksu Zmienność może być mierzona. Ustawa Kongres Stanów Zjednoczonych przyjęto w 1933 r. jako ustawę o bankowości, która zabraniała banki komercyjne z uczestnictwa w inwestycji. Płatność od wynagrodzeń nordyckich odnosi się do wszelkich prac poza gospodarstwami rolnymi, gospodarstwami domowymi i organizacjami non-profit ector US Bureau of Labor. Skrót walucie lub symbol waluty dla indyjskiego rupia INR, waluta z Indii Rupia składa się z 1.Wstępnej oferty na bankructwo aktywów firmy od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankrutującą firmę From puli oferentów. Artykuły domowe. Opcje magazynu i alternatywne stawki minimalne AMT. Intukty gotowości na akcje ISO mogą być atrakcyjnym sposobem nagradzania pracowników i innych usługodawców. W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji organizacji pozarządowych, w których rozłożenie opcji opodatkowane jest podczas wykonywania ćwiczeń przy zwykłych stawkach podatku dochodowego, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do momentu sprzedaży udziałów, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceny sprzedaży. Natomiast ISO podlega także alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą spełniać niektóre filery. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na spreadie zrealizowanym w trakcie ćwiczeń pomimo Zwykle korzystne traktowanie tych nagród. Zasady podstawowe ISO. Po pierwsze, konieczne jest zrozumienie, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje na akcje zachęcające z obu rodzajami opcji, pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na cena ustalona na dzień dzisiejszy przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję za 10 lata po siedmiu latach na przykład może wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego firma otrzymuje odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje odliczenia Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po przyznaniu dotacji i roku po zakończeniu wysiłku pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy kursem wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników wyższego dochodu podatek różnica między ISO a NSO może wynosić 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją także inne wymagania dla ISO, jak wyszczególniono w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają poważną niekorzystną sytuację dla pracownika Różnica między ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT AMT został uchwalony w celu uniknięcia zapłacenia zbyt małego podatku od podatników o wyższych dochodach, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia takie jak rozprzestrzenianie się w związku z wykonywaniem normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczyć to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku będą należały do normy al przepisy podatkowe Następnie dodają do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły przy ustalaniu ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki nazywane są elementami preferencji i rozłożeniem na akcje zachęcające opcja, ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 dla kwot powyżej tego, stawka wynosi 28 Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci ten podatek zamiast. większość artykułów w tej kwestii nie wyjaśnia, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych przepisach podatkowych w tym roku, to nadwyżka AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy jest to normalne Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, Dyrektor ds. Edukacji Klienta w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Medyczne stomatologiczne potrącenia Określone różne odliczenia z podziałem na poszczególne odliczenia podlegające amnestii podatkowej Lokalne odliczenia od nieruchomości AMT Odstąpienia od osób fizycznych Rozłożone na wykonanie ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Zerowe zwolnienie z AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filersu 50.600 dla osób niezamężnych 39.375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów do opodatkowania AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla żonatych oddzielnie oddzielnie Osiągnięcie dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT Pomnożenie faktycznego amortyzacji dochodów AMT 26 razy dla kwot do 175 000, plus 28 kwot nad tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniem Oczekiwany minimalny podatek - Regularny podatek AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż zwykły podatek, to płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT staje się jednak potencjalnym podatkiem podatkowym, który można odjąć od przyszłego podatku rachunek Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza twój AMT, wtedy możesz zastosować kredyt na inny runda Ile możesz roszczeń zależy od tego ile wypłaciłeś płacąc AMT w poprzednim roku To daje kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, 15000 więcej z powodu AMT w 2017 r. niż byś zapłaciłeś w regularnych obliczeniach podatkowych, możesz skorzystać z kredytu do 15 000 w następnym roku Kwota, którą należałoby żądać, to różnica między regularną kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, możesz twierdzić, że jako kredyt i przeniesienie wszelkich niewykorzystanych kredytów na przyszłe lata Więc jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 8000 wyższy niż AMT, możesz ubiegać się o kwotę 8000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7000, aż do jego wykorzystania. Oczywiście, uproszczona wersja potencjalnie złożonej sprawy Każdy, kto może podlegać AMT, powinien skorzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko zostało wykonane odpowiednio. Generalnie osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnych podziałów ng. Moim sposobem na załadowanie pułapki AMT byłoby, aby pracownik sprzedał część akcji od razu, aby wygenerować wystarczającą ilość gotówki, aby kupić opcje. Więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczająco dużo akcji, aby pokryć cenę zakupu , a także wszelkie należne podatki, a następnie pozostałe akcje jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, z ceną wykonania 10, to generowałby netto przed podatkami 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu, to pozostawiłoby około 50.000, zliczając płace, stan i podatki federalne na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi zapłacić AMT na pozostałych 100 000 spreadów na akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynieść 28 000 pracowników. Pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. ponieważ zatrudnienie ee może uniknąć AMT, jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonywane są opcje Na przykład, zakładają, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma natychmiastowego podatek, ale 20 spread podlega AMT, który oblicza się w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko do grudnia, są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy radzi że wszystkie 20 spreadów podlega opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał zapłacić ok. 5 dolarów za akcję. To przynosi niewiele blisko 7-krotnego zysku Johna na akcjach. W najgorszym przypadku spadają do 10 lat w przyszłym roku, co oznacza, że John musi zapłacić 5 20 za akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze. Jeśli jednak John sprzeda przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. W zamian będzie musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od 7 spread Zasadą jest to, że cena sprzedaży jest mniejsza niż e wartość godziwa rynkowa w trakcie realizacji, ale większa od ceny przyznania, wówczas należny jest podatek od towarów i usług powszechnych, jeśli jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30 w tym przykładzie, zwyczajny podatek dochodowy jest należny od kwoty spreadu przy realizacji , a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny z dodatkowej różnicy kwoty powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda na silne, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikować się do traktowania zysków kapitałowych Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. W późniejszym okresie w ciągu roku, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji będzie upadku skoro John czeka aż do 31 grudnia sprzeda swoje akcje, ale sprzeda je przed upływem rocznego okresu utrzymywania, to rzeczy naprawdę spóźniają się Nadal podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy od spreadu, dobrze Fortu naturalnie, niemal w kaŜdym przypadku zwiększy to zwykły podatek dochodowy powyŜej wyliczenia AMT i nie musi dwukrotnie płacić podatków. Ostatecznie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w rok, w którym korzysta także ze swoich norm ISO Podniesie to kwotę zwyczajnego podatku dochodowego, którą płaci, i może doprowadzić do całkowitego zwyczajnego podatku, aby przekroczyć obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku płacić Warto pamiętać, że ISO dostarczają ulgę podatkową pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Poza tym rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowitą kwotą zapłaconą na ten podatek ale kwota przekraczająca zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT jest wciąż czymś dużo pracowników wie niewiele r nic o i są zaskoczeni zbyt późno, aby dowiedzieć się, że muszą zapłacić. Zostań poinformowany.
No comments:
Post a Comment